Particulieren kunnen een belastingvermindering bekomen in de personenbelasting van 30 of 45% indien zij rechtstreeks nieuwe aandelen verwerven van een startende vennootschap (Tax Shelter) of via een crowdfundingplatform (rechtstreeks of onrechtstreeks via een financieringsvehikel). Mijntoeslagen informeert je.
Wat zijn de voorwaarden voor een belastingvermindering?
U kunt onder bepaalde voorwaarden een belastingvermindering krijgen als u aandelen verwerft van:
- een startende vennootschap (Tax Shelter start-up, een vennootschap die minder dan 4 jaar oud is) en/of
- een groeibedrijf (Tax Shelter scale-up, een vennootschap die 5 tot 10 jaar oud is).
U moet die aandelen verwerven:
- voor Tax Shelter start-up: bij de oprichting van de vennootschap of bij een kapitaalverhoging binnen de vier jaar na de oprichting.
- voor Tax Shelter scale-up: bij een kapitaalverhoging vanaf het vijfde tot en met het tiende jaar na de oprichting van de vennootschap.
belastingvermindering. Het maximumbedrag van 100.000 euro per jaar is een limiet voor de twee belastingverminderingen samen (investeringen in Tax Shelter start-up én Tax Shelter scale-up). Echtgenoten en wettelijk samenwonenden hebben elk recht op het maximumbedrag.
Welke drempels kan de investeerder ervaren?
- De investeerder kan maximum € 100.000 per belastbaar tijdperk investeren via de “Tax shelter voor start ups én scale ups” samen.
- De belastingvermindering geldt niet voor het gedeelte van de investering waarmee de investerende belastingplichtige meer dan 30% zou verwerven in de vennootschap.
- Als de voormelde drempel van 30% wordt overschreden, wordt de belastingvermindering beperkt tot een investering ten belope van de eerste 30%.
- De berekening van die vertegenwoordiging van 30 % moet gebeuren op basis van het aantal aandelen die het kapitaal vertegenwoordigen.
- In geval van een kapitaalverhoging, gebeurt de berekening in functie van de toestand na de kapitaalverhoging.
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?
Wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, bedraagt de belastingvermindering:
- 30 % of 45 % van het bedrag dat in een startende vennootschap is geïnvesteerd, namelijk
- 30 % van het geïnvesteerde bedrag in kleine vennootschappen,
- 45 % van het geïnvesteerde bedrag in micro-vennootschappen.
- 25 % van het bedrag dat in een klein groeibedrijf is geïnvesteerd.
Wie heeft recht op de belastingvermindering?
Wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, hebben volgende personen recht op de belastingvermindering:
- inwoners van België
- niet-inwoners van België als hun in België belastbare beroepsinkomsten minstens 75 % bedragen van hun totale beroepsinkomsten (zowel van Belgische als van buitenlandse oorsprong).
Hoe moet ik de belastingvermindering aangeven?
U ontvangt elk jaar een fiscaal attest van de vennootschap of van de beleggingsinstelling die als intermediair optreedt. Vermeld in vak X, II. van uw aangifte het bedrag dat recht geeft op de vermindering (dit bedrag staat duidelijk vermeld op het fiscaal attest dat u hebt ontvangen van de vennootschap):
- Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 30 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende
ondernemingen: code 1318/2318. - Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 45 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende
ondernemingen: code 1320/2320. - Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 25 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van
groeibedrijven: code 1334/2334.
Welke documenten heb ik nodig om recht te hebben op de belastingvermindering?
- Om de belastingvermindering te kunnen krijgen (en behouden), moet u verschillende bewijsstukken ter beschikking houden van de FOD Financiën.
- De vennootschap moet die verschillende bewijsstukken aan u bezorgen. Bovendien moet ze een kopie ervan bezorgen aan de FOD Financiën.
- U investeert in een startende onderneming? Meer informatie over de verschillende bewijsstukken kunt u terugvinden in FAQ nummer 7 van de circulaire 2020/C/75.
- U investeert in een groeibedrijf? Meer informatie over de verschillende bewijsstukken kunt u terugvinden in puntje VI van de circulaire
2018/C/111.
Kan de belastingvermindering teruggenomen worden?
Ja. De verkregen belastingvermindering zal gedeeltelijk worden teruggenomen als bepaalde voorwaarden niet gerespecteerd worden:
- tijdens een termijn van 48 maanden voor een startende vennootschap of
- tijdens een termijn van 12 of 48 maanden voor een groeibedrijf.
