De erfbelasting is de Vlaamse belasting op nalatenschappen. Deze wordt berekend op de waarde van de goederen die de overledene nalaat. Als erfgenaam moet u een aangifte van nalatenschap indienen bij de Vlaamse Belastingdienst, op basis waarvan de erfbelasting wordt berekend. Mijntoeslagen informeert je.
Wie betaalt erfbelasting?
Iedereen die iets ontvangt uit de nalatenschap van een overledene, is erfbelasting verschuldigd op de waarde van de verkregen goederen.
Wie kan de erfbelasting erven?
Er zijn verschillende soorten erfopvolgers die iets uit de nalatenschap kunnen verkrijgen:
- de wettelijke erfgenamen:
- Als iemand overlijdt, dan wijst de wet de erfgenamen aan.
- één of meerdere legatarissen
- contractuele erfopvolger
De wettelijke erfgenamen worden ingedeeld in verschillende categorieën:
Partners:
- de langstlevende echtgenoot/echtgenote of de wettelijk samenwonende partner
Erfgenamen in rechte lijn:
- de kinderen – kleinkinderen – achterkleinkinderen (descendenten)
- de ouders – grootouders – overgrootouders (ascendenten)
Erfgenamen in zijlijn:
- broers en zusters – neven en nichten – achterneven en achternichten
- ooms en tantes of hun kinderen.
Wat is de indieningstermijn van de erfbelasting?
U moet de aangifte indienen binnen een termijn van:
- 4 maanden als het overlijden heeft plaatsgehad in België
- 5 maanden als het overlijden heeft plaatsgehad in een land behorende tot de EER
- 6 maanden als het overlijden heeft plaatsgehad buiten de EER.
Hoeveel betaal je?
De Vlaamse Belastingdienst int de erfbelasting via het aanslagbiljet. Het aanslagbiljet wordt normaal gezien binnen de drie maand na het indienen van de aangifte van nalatenschap verstuurd. De uiterste betaaldatum is in principe twee maanden later dan de verzendingsdatum van het aanslagbiljet.
Hoe bereken je de indieningstermijn?
Voor de berekening van de termijn geldt:
- De datum van overlijden zelf wordt niet meegerekend, maar de uiterste indieningsdatum wel.
- Als de uiterste indieningsdatum een zaterdag, zondag, een wettelijke of een decretale feestdag is, wordt de indieningstermijn verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Of een nalatenschap onderworpen wordt aan de Vlaamse erfbelasting hangt af van verschillende factoren:
- het feit of de overledene op het ogenblik van het overlijden al dan niet een rijksinwoner is
- als de overledene een rijksinwoner is, of de laatste fiscale woonplaats van de overledene in het Vlaamse Gewest ligt
- als de overledene een niet-rijksinwoner is, of de nagelaten onroerende goederen in het Vlaamse Gewest liggen
De overledene is een rijksinwoner
De Vlaamse erfbelasting is van toepassing als:
- De laatste fiscale woonplaats van de overledene in het Vlaamse Gewest ligt.
- Als de overleden rijksinwoner zijn laatste fiscale woonplaats in Brussel of Wallonië had, dan zijn de Brusselse of Waalse successierechten van toepassing.
- Woonde de overledene tijdens de laatste vijf levensjaren op meer dan één plaats in België? Dan telt het gewest waar de overledene het langst woonde in die vijf jaar.
Welke goederen moeten worden aangegeven in de Vlaamse aangifte van nalatenschap?
- alle nagelaten goederen (zowel roerende als onroerende) moeten worden aangegeven
De overledene is geen rijksinwoner
- Er moet enkel aangifte worden gedaan als een of meer van de nagelaten onroerende goederen gelegen is in het Vlaamse Gewest.
- De onroerende goederen worden belast met het recht van overgang. Het recht van overgang is de erfbelasting die verschuldigd is door de erfgenamen van niet-rijksinwoners.
Welke onroerende goederen moeten worden aangegeven in de Vlaamse aangifte van nalatenschap?
- Als alle nagelaten onroerende goederen in het Vlaamse Gewest gelegen zijn, moeten al deze goederen worden aangegeven in een Vlaamse aangifte van nalatenschap.
- Als er ook onroerende goederen zijn die gelegen zijn in het Waalse of het Brusselse Gewest, moet worden gekeken in welk Gewest het deel van de goederen met het hoogste KI is gelegen. Is het deel van de goederen met het hoogste KI gelegen in het Vlaamse Gewest, dan moeten alle onroerende goederen (ook die in Brussel en Wallonië) worden aangegeven in een Vlaamse aangifte van nalatenschap.
Hoe doe je de aangifte van nalatenschap?
- Bij elk overlijden moet de nalatenschap van de overledene worden aangegeven via de aangifte van nalatenschap.
- In deze aangifte wordt het vermogen van de overledene geraamd en wordt de verkrijging van de nalatenschap uitvoerig beschreven.
- Na het overlijden kunnen er zich gebeurtenissen voordoen die aanleiding geven tot een herberekening van de erfbelasting.
- Om deze herberekening mogelijk te maken, moet een nieuwe aangifte van nalatenschap worden ingediend.
