Fiscaal co-ouderschap in 2026: voorwaarden, verdeling van de kinderen ten laste en aangifte

Verblijven uw kinderen na een scheiding evenveel bij u als bij de andere ouder? Dan kunt u met fiscaal co-ouderschap het belastingvoordeel voor die kinderen eerlijk verdelen: elke ouder krijgt de helft van de toeslag op de belastingvrije som. Dat gebeurt niet vanzelf. U hebt een geregistreerde overeenkomst of een vonnis nodig, en die moet er tijdig zijn. Hieronder leest u welke voorwaarden gelden, hoeveel elke ouder krijgt en hoe u het in uw aangifte invult. Meer fiscale tips voor uw gezinsbudget vindt u in onze rubriek financiering.

Wat is fiscaal co-ouderschap?

Normaal is een kind fiscaal ten laste van één ouder: de ouder bij wie het kind zijn fiscale woonplaats heeft. Die ouder krijgt dan de volledige toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste. De andere ouder krijgt voor dat kind niets, ook al zorgt die evenveel voor het kind en betaalt die evenveel kosten.

Fiscaal co-ouderschap verandert dat. Is de huisvesting van de kinderen gelijkmatig verdeeld over beide ouders, dan wordt de toeslag voor die kinderen in twee gedeeld. Het kind blijft wel ten laste van de ouder bij wie het zijn fiscale woonplaats heeft, maar de helft van het belastingvoordeel gaat naar de andere ouder. Het is dus geen uitkering die u op uw rekening krijgt, maar een hogere belastingvrije som: elke ouder krijgt de helft van de toeslag op de belastingvrije som.

Welke voorwaarden gelden voor fiscaal co-ouderschap?

De FOD Financiën somt de voorwaarden op in de toelichting bij de aangifte. Ze moeten allemaal tegelijk vervuld zijn. Ontbreekt er één, dan blijft het volledige voordeel bij de ouder bij wie het kind ten laste is, en kan de andere ouder er geen aanspraak op maken.

De belangrijkste voorwaarde is het bewijs van de gelijkmatig verdeelde huisvesting. Een mondelinge afspraak of een verblijfsregeling die u in de praktijk toepast, volstaat niet: de verdeling moet uitdrukkelijk op papier staan, in een overeenkomst die geregistreerd of door een rechter gehomologeerd is, of in een rechterlijke beslissing. Dit zijn de voorwaarden:

• Beide ouders voldoen aan hun onderhoudsplicht voor hun gemeenschappelijke kinderen.
• U maakt geen deel uit van hetzelfde gezin als de andere ouder. Bent u nog samen belast, dan geldt de regeling niet.
• De kinderen hebben hun fiscale woonplaats bij een van beide ouders en voldoen aan de voorwaarden om fiscaal ten laste te zijn.
• De huisvesting is gelijkmatig verdeeld volgens een geregistreerde of door een rechter gehomologeerde overeenkomst waarin uitdrukkelijk staat dat de huisvesting gelijkmatig verdeeld is én dat beide ouders bereid zijn de toeslagen te verdelen, of volgens een rechterlijke beslissing waarin uitdrukkelijk staat dat de huisvesting gelijkmatig verdeeld is.
• Die overeenkomst of beslissing bestaat uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar. Voor uw aangifte over de inkomsten van 2026 (aanslagjaar 2027) is dat dus uiterlijk 1 januari 2027.
• Geen van beide ouders trekt onderhoudsgeld af voor die kinderen, tenzij dat onderhoudsgeld alleen slaat op de periode vóór de gelijkmatig verdeelde huisvesting.

Een kind is alleen fiscaal ten laste als zijn eigen nettobestaansmiddelen onder een wettelijke grens blijven. Werkt uw kind als jobstudent, controleer dan of het die grens niet overschrijdt: anders verdwijnt het voordeel voor beide ouders.

Hoeveel belastingvoordeel krijgt elke ouder?

Bij fiscaal co-ouderschap krijgt elke ouder de helft van de toeslag op de belastingvrije som waarop de gedeelde kinderen recht geven. De toeslag hangt af van het aantal kinderen en wordt elk jaar geïndexeerd. Let op het verschil tussen inkomstenjaar en aanslagjaar: uw inkomsten van 2026 geeft u aan in 2027, dat is aanslagjaar 2027.

De tabel toont de volledige toeslag volgens het indexeringsbericht in het Belgisch Staatsblad en de helft die elke ouder dan krijgt. De helft is een eenvoudige deling door twee. De toeslag voor de gedeelde kinderen wordt vastgesteld zonder rekening te houden met eventuele andere kinderen in het gezin van een ouder.

Een toeslag op de belastingvrije som is geen bedrag dat u terugkrijgt: het is een deel van uw inkomen waarop u geen belasting betaalt. Hoeveel u daardoor concreet bespaart, hangt af van uw inkomen en de belastingschijven. De FOD Financiën berekent dat zelf bij de afrekening; u hoeft enkel de juiste rubriek in te vullen.

Krijgt u ook de toeslag voor alleenstaande ouders?

Ja. Een belastingplichtige die alleen wordt belast en kinderen ten laste heeft, krijgt een extra verhoging van de belastingvrije som. Die verhoging geldt ook voor de ouder aan wie bij co-ouderschap de helft van de toeslagen voor de kinderen wordt toegekend.

Die verhoging wordt niet in twee gedeeld. Elke ouder die alleen wordt belast, krijgt het volledige bedrag: 1.980 €, zowel in aanslagjaar 2026 als in aanslagjaar 2027. Er geldt wel een voorwaarde: op 1 januari van het aanslagjaar mag er geen andere persoon deel uitmaken van uw gezin dan uw kinderen, pleegkinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen, ouders, pleegouders, grootouders, overgrootouders, broers en zussen. Woont u samen met een nieuwe partner, dan vervalt deze verhoging.

Voorbeeld: Sarah en Tom zijn gescheiden en hebben één zoon, die zijn fiscale woonplaats bij Sarah heeft en om de week bij elk van hen verblijft. Hun echtscheidingsovereenkomst, die vóór 1 januari 2027 door de rechter gehomologeerd werd, vermeldt de gelijkmatig verdeelde huisvesting. Beiden wonen alleen. Voor aanslagjaar 2027 krijgen ze elk 1.065 € toeslag voor hun zoon en elk 1.980 € als alleenstaande ouder. Zonder co-ouderschap had Sarah de volledige 2.130 € en de 1.980 € gekregen, en Tom voor zijn zoon niets.

Fiscaal co-ouderschap of onderhoudsgeld aftrekken?

Fiscaal co-ouderschap en de aftrek van onderhoudsgeld voor hetzelfde kind gaan niet samen. Trekt een van beide ouders alimentatie af voor een kind van wie de huisvesting gelijk verdeeld is, dan kan het belastingvoordeel voor dat kind niet verdeeld worden. Dat geldt alleen niet als dat onderhoudsgeld uitsluitend slaat op de periode vóór de gelijkmatig verdeelde huisvesting.

Bij een gelijkmatig verdeelde huisvesting betaalt een ouder soms toch een bijdrage aan de andere, bijvoorbeeld omdat de inkomens sterk verschillen. Wie die bijdrage wil inbrengen als aftrekbaar onderhoudsgeld, verliest dus het gedeelde voordeel voor dat kind. Wat voor u best past, hangt af van uw inkomens: laat dat vooraf berekenen. Hoe de aftrek van onderhoudsgeld werkt, leest u in ons aparte artikel.

Wat met kinderopvang en kinderen jonger dan 3 jaar?

Voor elk kind jonger dan drie jaar bestaat er een bijkomende toeslag op de belastingvrije som van 740 € (aanslagjaar 2026 en 2027), op voorwaarde dat er geen uitgaven voor kinderopvang worden ingebracht. Bij fiscaal co-ouderschap gaat de helft van die toeslag naar de ouder die geen belastingvermindering voor kinderoppas vraagt.

Ook de ouder aan wie de helft van het voordeel wordt toegekend, kan de belastingvermindering voor kinderopvang vragen voor de opvangkosten van een kind jonger dan 14 jaar die hij of zij zelf betaald heeft. Elke ouder brengt de uitgaven in die hij of zij zelf betaald heeft. Voor opvang in België reikt de opvanginstantie daarvoor een attest 281.86 uit, dat u ter beschikking van de FOD Financiën houdt. Meer over de soorten kinderopvang leest u in ons overzicht.

Hoe vermeldt u fiscaal co-ouderschap in uw aangifte?

U vult fiscaal co-ouderschap in bij de personen ten laste, in vak II van uw aangifte via Tax-on-web in MyMinfin. Er zijn twee aparte rubrieken, afhankelijk van bij wie de kinderen hun fiscale woonplaats hebben. Elke ouder vult dus een andere rubriek in voor dezelfde kinderen.

Kinderen in co-ouderschap mag u niet vermelden in de gewone rubriek voor kinderen die volledig ten laste zijn. Controleer dus of u de kinderen in co-ouderschap in rubriek 2 of 3 van vak II B hebt vermeld en niet in de gewone rubriek 1. Zo ziet het eruit:

• De kinderen wonen fiscaal bij u, maar de helft van het voordeel gaat naar de andere ouder: u vult rubriek 2 van vak II B in (code 1034).
• De kinderen wonen fiscaal bij de andere ouder, maar de helft van het voordeel gaat naar u: u vult rubriek 3 van vak II B in (code 1036).
• Houd een kopie van de overeenkomst of het vonnis ter beschikking van de FOD Financiën. U hoeft die niet mee te sturen, maar de FOD Financiën kan ze opvragen.

Wat als u geen overeenkomst of vonnis hebt?

Zonder geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst, of zonder vonnis dat de gelijkmatig verdeelde huisvesting uitdrukkelijk vermeldt, is er geen fiscaal co-ouderschap. Ook niet als uw kinderen in de praktijk om beurt bij elk van u verblijven. Het kind blijft dan volledig ten laste van de ouder bij wie het zijn fiscale woonplaats heeft.

Wilt u de verdeling toch toepassen, dan moet u de afspraak tijdig laten vastleggen: de overeenkomst laten registreren of door de rechter laten homologeren, of een rechterlijke beslissing krijgen, en dat uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar. Zit u midden in een scheiding, laat de formulering dan best meteen opnemen in de regeling. Is uw inkomen bescheiden, dan kunt u voor een gerechtelijke procedure misschien een pro-deoadvocaat krijgen.

Welke andere steun bestaat er voor gescheiden ouders?

Fiscaal co-ouderschap is maar één stuk van de puzzel. Naast de belastingvoordelen kunt u als gescheiden ouder ook rekenen op het Groeipakket voor uw kinderen. Na een scheiding verandert uw gezinssituatie, en daarmee soms ook de bedragen waarop u recht hebt.

Welke fiscale voordelen er nog meer zijn, leest u in ons artikel over fiscale voordelen voor kinderen en in onze gids voor de alleenstaande moeder, die ook voor alleenstaande vaders geldt. Binnen het Groeipakket bestaat er een sociale toeslag voor gezinnen met een lager inkomen. Hebt u schoolgaande kinderen, kijk dan ook naar de schooltoeslag. Gaat u later opnieuw samenwonen, dan verandert uw fiscale situatie weer; welke gevolgen wettelijk samenwonen heeft, leest u in een apart artikel.