Betaalt u onderhoudsgeld voor uw kinderen of uw ex-partner, dan kunt u een deel daarvan aftrekken in uw aangifte personenbelasting. Dat is een federale regel, die voor heel België geldt en dus niet alleen in Vlaanderen. Het aftrekbare deel daalt wel: voor onderhoudsgeld dat u in 2026 betaalt, is dat 60 %, en vanaf 1 januari 2027 nog 50 %. Hieronder leest u aan welke voorwaarden u moet voldoen, hoeveel u kunt aftrekken en wat de ontvanger moet aangeven.
Wat is onderhoudsgeld?
Onderhoudsgeld (ook alimentatie of onderhoudsuitkering genoemd) is geld dat u betaalt om bij te dragen in het levensonderhoud van iemand anders. Meestal gaat het om een ouder die na een scheiding bijdraagt aan de kosten van de kinderen, zoals voeding, kleding, onderwijs en andere basisbehoeften, of om een uitkering aan een ex-partner.
Het bedrag en de duur worden vastgelegd in een overeenkomst tussen de ouders of ex-partners, of in een vonnis van de rechter. Hoe lang die plicht doorloopt, hangt af van de situatie: lees daarover meer in onze uitleg over hoe lang u alimentatie moet betalen. Fiscaal is vooral belangrijk dat het geld regelmatig en werkelijk betaald wordt.
Hoeveel onderhoudsgeld is aftrekbaar?
U trekt een percentage van het werkelijk betaalde onderhoudsgeld af van uw totale netto-inkomen. Er geldt geen vast maximumbedrag in euro per kind: het percentage geldt op wat u werkelijk betaald hebt. Dat percentage wordt sinds 2025 stap voor stap verlaagd, en welk percentage geldt, hangt af van wanneer u het onderhoudsgeld betaalt.
Tot en met 2024 was 80 % van het onderhoudsgeld aftrekbaar. Voor betalingen in 2025 is dat 70 %, voor betalingen vanaf 1 januari 2026 60 % en voor betalingen vanaf 1 januari 2027 50 %. Hoeveel belasting u daarmee bespaart, hangt af van de belastingschijven waarin uw inkomen valt.
| Onderhoudsgeld betaald in | Aftrekbaar deel |
| tot en met 2024 | 80 % |
| 2025 | 70 % |
| vanaf 1 januari 2026 | 60 % |
| vanaf 1 januari 2027 | 50 % |
Rekenvoorbeeld
Voorbeeld: u betaalt in 2026 in totaal 5.000 € onderhoudsgeld voor uw twee kinderen, die bij hun andere ouder wonen. U kunt dan 60 % of 3.000 € aftrekken van uw totale netto-inkomen. Dat is een aftrek van uw inkomen en geen rechtstreekse belastingvermindering van 3.000 €: uw belastbaar inkomen daalt met dat bedrag. Betaalt u in 2027 opnieuw 5.000 €, dan is nog 50 % of 2.500 € aftrekbaar.
Voorwaarden voor de aftrek van onderhoudsgeld
Niet elk bedrag dat u aan een kind of ex-partner geeft, is aftrekbaar. De wetgeving stelt een aantal duidelijke voorwaarden, die zowel gelden voor onderhoudsgeld voor kinderen als voor een uitkering aan een ex-partner. Is aan een van die voorwaarden niet voldaan, dan kan de FOD Financiën de aftrek weigeren.
Concreet is het onderhoudsgeld enkel aftrekbaar als het voldoet aan alle vier de voorwaarden hieronder. Dat geldt ook als het bedrag in een vonnis of een overeenkomst vastligt. U betaalt het onderhoudsgeld dan:
- regelmatig, en niet als een eenmalige of toevallige gift;
- op grond van een wettelijke onderhoudsverplichting uit het Burgerlijk of het Gerechtelijk Wetboek;
- aan iemand die geen deel uitmaakt van uw gezin;
- aan iemand die in een lidstaat van de Europese Economische Ruimte of in Zwitserland woont.
De leeftijd van het kind is op zich geen voorwaarde in de wetgeving: er moet wel een wettelijke onderhoudsverplichting zijn en het kind mag niet tot uw gezin behoren. De aftrek is bovendien enkel voor de ouder die het onderhoudsgeld werkelijk en regelmatig betaalt. Betaalt de ene ouder het onderhoudsgeld niet, dan levert dat de andere ouder ook geen fiscale aftrek op.
Wat is niet aftrekbaar?
Uit die voorwaarden volgt ook wat u niet kunt aftrekken. Denk aan een eenmalige gift of een losse bijdrage voor een grote aankoop, aan geld voor een kind dat bij u inwoont en dus tot uw gezin behoort, aan betalingen aan iemand die buiten de Europese Economische Ruimte en Zwitserland woont, en aan onderhoudsgeld voor een kind voor wie u en de andere ouder in een vorig aanslagjaar al voor fiscaal co-ouderschap kozen.
Onderhoudsgeld of fiscaal co-ouderschap?
Verblijven de kinderen ongeveer evenveel bij beide ouders, dan kunnen de ouders kiezen voor fiscaal co-ouderschap. Daarbij verdelen ze de fiscale voordelen voor kinderen ten laste onder elkaar. Dat kan alleen bij een gelijk verdeelde huisvesting die vastligt in een geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst of in een rechterlijke beslissing.
Die twee voordelen gaan niet zomaar samen. Onderhoudsgeld voor een kind voor wie in een vorig aanslagjaar het fiscaal co-ouderschap werd toegepast, is niet aftrekbaar. Twijfelt u welke keuze voor uw gezin het voordeligst is, vraag dan advies voor u de overeenkomst afsluit of wijzigt.
Achterstallig onderhoudsgeld
Soms betaalt u onderhoudsgeld pas later, bijvoorbeeld omdat de rechter het bedrag met terugwerkende kracht vastlegt of verhoogt. Achterstallige uitkeringen die u pas na het jaar waarop ze betrekking hebben betaalt, ter uitvoering van zo’n rechterlijke beslissing, zijn op dezelfde manier aftrekbaar.
Ontvangt u zelf het onderhoudsgeld niet waarop u recht hebt, dan kunt u een beroep doen op de Dienst voor Alimentatievorderingen (DAVO). DAVO kan onderhoudsgeld en achterstallen innen bij de persoon die moet betalen en kan, onder bepaalde voorwaarden, ook voorschotten op het onderhoudsgeld voor de kinderen uitbetalen.
Wat moet de ontvanger aangeven?
Wat voor de ene ouder aftrekbaar is, is voor de ontvanger belastbaar. De ontvanger wordt belast op hetzelfde percentage van het ontvangen bedrag: 70 % voor bedragen uit 2025, 60 % vanaf 1 januari 2026 en 50 % vanaf 1 januari 2027. Ontvangt u bijvoorbeeld in 2026 in totaal 5.000 € onderhoudsgeld, dan is 60 % of 3.000 € daarvan belastbaar. Door de verlaging van het percentage betaalt de ontvanger dus op een kleiner deel belasting.
Ontvangt u onderhoudsgeld als alleenstaande ouder, houd dan rekening met die belasting bij het opstellen van uw budget. Hebt u een laag inkomen, kijk dan ook of uw gezin recht heeft op een sociale toeslag in het Groeipakket.
Aangifte en bewijsstukken
U geeft het betaalde onderhoudsgeld aan in uw jaarlijkse belastingaangifte. Houd daarom elk jaar goed bij hoeveel u betaald hebt en wanneer, want het percentage hangt af van het jaar van betaling.
U moet de betalingen kunnen aantonen, bijvoorbeeld met bankafschriften, wanneer de belastingadministratie daarom vraagt. Bewaar de bewijsstukken, samen met de overeenkomst of het vonnis, tot het einde van het zevende jaar na het belastbaar tijdperk. Betaal bij voorkeur via overschrijving, met een duidelijke mededeling, zodat elke betaling makkelijk terug te vinden is.
