Belastingvrije som 2026: bedragen, toeslagen voor kinderen en de verhoging tot 2031

Niet elke euro die u verdient, wordt belast. Een eerste deel van uw inkomen blijft vrij van personenbelasting: dat is de belastingvrije som. Voor uw inkomsten van 2026 bedraagt die 11.550 €, en wie kinderen of andere personen ten laste heeft, krijgt er nog een toeslag bovenop. Hieronder leest u hoeveel de belastingvrije som bedraagt, hoe ze werkt, welke toeslagen er bestaan en hoe ze tot 2031 stijgt. Meer tips om uw budget rond te krijgen, vindt u in onze rubriek financiering.

Wat is de belastingvrije som precies?

De belastingvrije som is het deel van uw inkomen waarop u geen personenbelasting betaalt. Ze staat in artikel 131 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) en geldt voor iedereen die in België aan de personenbelasting onderworpen is: werknemers, zelfstandigen, gepensioneerden en wie een uitkering ontvangt. De FOD Financiën past ze automatisch toe wanneer die uw belasting berekent.

Elke belastingplichtige heeft een eigen belastingvrije som. Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend, dan hebben u en uw partner er elk een. Het basisbedrag is voor iedereen hetzelfde. Daarbovenop komen toeslagen, bijvoorbeeld voor kinderen ten laste, voor andere personen ten laste of wanneer u zelf een zware handicap hebt.

Hoeveel bedraagt de belastingvrije som in 2026?

Bij de belastingvrije som is het belangrijk om het inkomstenjaar en het aanslagjaar niet door elkaar te halen. Uw inkomsten van 2025 geeft u aan in 2026: dat is aanslagjaar 2026. Uw inkomsten van 2026 geeft u pas in 2027 aan, in aanslagjaar 2027. De bedragen worden elk jaar geïndexeerd en in augustus in het Belgisch Staatsblad bekendgemaakt.

Voor aanslagjaar 2027 stijgt de belastingvrije som bovendien door de wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting. Die wet trekt het basisbedrag in artikel 131 op van 4.785 € naar 4.945 €. Na indexering levert dat de bedragen hieronder op.

Hoe werkt de belastingvrije som in uw belastingberekening?

De belastingvrije som wordt niet gewoon van uw inkomen afgetrokken. De fiscus berekent eerst de belasting op uw volledige belastbare inkomen. Daarna berekent hij de belasting op uw belastingvrije som, en dat bedrag trekt hij af van de belasting op uw inkomen. Zo levert elke euro van de belastingvrije som u een vermindering op tegen de laagste tarieven.

Voor het basisbedrag komt dat neer op 25 %. Met een belastingvrije som van 11.550 € betaalt u voor inkomstenjaar 2026 dus tot 2.887,50 € minder federale belasting dan zonder die som. Is uw belastbare inkomen lager dan uw belastingvrije som, dan betaalt u daarop in de regel geen personenbelasting. Studenten zijn daar een goed voorbeeld van: of een jobstudent belasting betaalt en ten laste van de ouders blijft, hangt nauw samen met deze bedragen.

Welke toeslagen krijgt u voor kinderen ten laste?

Hebt u kinderen ten laste, dan stijgt uw belastingvrije som. De toeslag groeit sneller dan het aantal kinderen: voor het derde en vierde kind krijgt u veel meer dan voor het eerste. Een kind telt als ten laste wanneer het op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaakt van uw gezin en zijn eigen nettobestaansmiddelen onder een wettelijke grens blijven. Het Groeipakket telt daarbij niet mee, en onderhoudsgeld voor het kind telt pas mee boven een bepaald jaarbedrag.

Een kind met een zware handicap telt voor twee. Voor elk kind jonger dan drie jaar krijgt u nog een bijkomende toeslag, op voorwaarde dat u geen uitgaven voor kinderopvang aftrekt. De bedragen voor aanslagjaar 2027 komen uit het indexeringsbericht in het Belgisch Staatsblad van 12 augustus 2026.

Is uw inkomen te laag om de toeslag voor kinderen volledig te benutten, dan gaat het voordeel niet verloren. Het deel dat u niet kunt gebruiken, wordt omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet, dat u terugkrijgt via uw aanslagbiljet. Welke andere fiscale voordelen u als ouder hebt, leest u in ons artikel over de fiscale voordelen voor kinderen.

Welke andere verhogingen van de belastingvrije som bestaan er?

Niet alleen kinderen verhogen uw belastingvrije som. Ook andere personen ten laste en uw eigen situatie spelen mee. Een ouder, grootouder, broer of zus van 66 jaar of ouder die zorgbehoevend is en bij u inwoont, levert een hogere toeslag op dan een andere persoon ten laste.

Hebt u zelf een zware handicap die fiscaal erkend is, dan krijgt u ook een verhoging. Hoe u die erkenning aanvraagt, leest u op onze pagina over uw handicap laten erkennen. Een overzicht van de belangrijkste bedragen:

• Alleenstaande met één of meer kinderen ten laste: + 1.980 € (aanslagjaar 2026 en 2027).
• Belastingplichtige met een zware handicap: + 1.980 € in aanslagjaar 2026 en + 2.030 € in aanslagjaar 2027.
• Zorgbehoevende persoon ten laste van 66 jaar of ouder: + 5.950 € (aanslagjaar 2026 en 2027).
• Andere persoon ten laste: + 1.980 € (aanslagjaar 2026 en 2027).

De toeslag voor een alleenstaande ouder is bedoeld voor wie als alleenstaande wordt belast en een of meer kinderen ten laste heeft. De wet van 15 juli 2026 verstrengt de voorwaarden over wie er verder tot uw gezin mag behoren, maar die nieuwe regel geldt pas vanaf aanslagjaar 2030. Bent u alleenstaande moeder of vader, dan kunt u ook op andere steun rekenen, zoals de eenoudertoeslag in het Groeipakket.

Hoe werkt de belastingvrije som als u gehuwd of wettelijk samenwonend bent?

Gehuwden en wettelijk samenwonenden krijgen een gemeenschappelijk aanslagbiljet, maar elke partner behoudt een eigen belastingvrije som. De toeslagen voor kinderen en andere personen ten laste worden toegekend aan de partner met het hoogste belastbare inkomen, omdat ze daar het meeste opleveren.

Heeft een van beide partners een te laag inkomen om zijn belastingvrije som volledig te gebruiken, dan wordt het overschot overgedragen naar de andere partner. Zo gaat het voordeel binnen het gezin niet verloren. U hoeft daar zelf niets voor te doen: de fiscus rekent dat automatisch uit in de gemeenschappelijke aanslag.

Moet u de belastingvrije som aanvragen?

Nee. Het basisbedrag van de belastingvrije som wordt automatisch toegepast, zowel in uw aangifte via Tax-on-web in MyMinfin als in een voorstel van vereenvoudigde aangifte. U vindt het resultaat in de berekening bij uw aanslagbiljet.

Voor de toeslagen moet u wel nagaan of uw gezinssituatie correct vermeld staat. Kinderen en andere personen ten laste geeft u aan in het deel over uw gezinslasten. Controleer dat vooral na een geboorte of een scheiding, en wanneer een kind is beginnen werken. Een vergissing kan u honderden euro’s kosten, of later tot een bijkomende aanslag leiden.

Hoe stijgt de belastingvrije som tot 2031?

De wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 29 juli 2026, verhoogt de belastingvrije som in stappen. Het basisbedrag in artikel 131 gaat van 4.945 € voor aanslagjaar 2027 naar 4.990 € voor aanslagjaar 2028 en 5.070 € voor aanslagjaar 2029. Daarna volgen de grootste stappen.

Voor aanslagjaar 2030 moet de belastingvrije som na indexering 14.450 € bedragen en voor aanslagjaar 2031 15.600 €. Tegelijk verlaagt dezelfde wet stap voor stap de basisbedragen van de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten. Wie een pensioen of uitkering ontvangt, merkt dus minder van de hogere belastingvrije som dan wie werkt.

Voor aanslagjaar 2028 en 2029 zijn alleen de basisbedragen vastgelegd. Het uiteindelijke bedrag hangt af van de indexering, die pas in augustus van het jaar zelf in het Belgisch Staatsblad verschijnt. De andere maatregelen van de regering leest u in ons overzicht van het regeerakkoord.

Welke andere fiscale voordelen kunt u combineren?

De belastingvrije som is het vertrekpunt, maar er bestaan nog andere manieren om minder belasting te betalen. Denk aan de belastingvermindering voor pensioensparen, voor dienstencheques of voor betaald onderhoudsgeld na een scheiding.

Werkt u met een laag loon in Vlaanderen, dan kijkt u ook best na of u de jobbonus krijgt. Hebt u een flexi-job, dan gelden voor die inkomsten aparte fiscale regels. En wie wil weten hoe zijn loon jaarlijks meestijgt met de index, leest ons artikel over de loonindexering.