De forfaitaire beroepskosten zijn een vast bedrag dat de fiscus automatisch van uw loon aftrekt voordat hij uw belasting berekent. Als werknemer krijgt u 30 % van uw bruto belastbaar loon, met een maximum van 6.070 € voor uw inkomsten van 2026 en 5.930 € voor die van 2025. U hoeft daar niets voor te doen of te bewijzen. Hieronder leest u hoe het forfait berekend wordt, wanneer werkelijke beroepskosten voordeliger zijn en hoe u ze aangeeft. Meer fiscale voordelen en financiële steun vindt u in ons overzicht.
Wat zijn forfaitaire beroepskosten?
Wie werkt, maakt kosten om dat werk te kunnen doen: de verplaatsing naar het werk, kledij, materiaal of opleidingen. De fiscus laat u die beroepskosten aftrekken van uw bruto belastbaar inkomen, zodat u alleen belasting betaalt op wat overblijft. Omdat bijna niemand elk bonnetje bijhoudt, rekent de FOD Financiën standaard met een forfait: een vast percentage van uw loon.
Dat forfait krijgt u automatisch. U hoeft er geen bewijsstukken voor te verzamelen en u moet het niet apart aanvragen in uw aangifte. Alleen als u kiest voor uw werkelijke beroepskosten, moet u zelf iets invullen. Het forfait verlaagt uw belastbaar inkomen en dus ook het deel van uw loon dat in de hogere belastingschijven valt.
Hoeveel bedragen de forfaitaire beroepskosten in 2026 en 2025?
Voor werknemers bedraagt het forfait 30 % van de bruto belastbare bezoldigingen, dus van uw brutoloon na aftrek van de persoonlijke RSZ-bijdragen. Het bedrag is wel begrensd: het maximum wordt elk jaar geïndexeerd en bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad. Voor de inkomsten van 2026 (aanslagjaar 2027) is dat 6.070 €, voor de inkomsten van 2025 (aanslagjaar 2026) 5.930 €.
Voor andere beroepsinkomsten gelden andere maxima. Bedrijfsleiders krijgen een veel kleiner forfait van 3 %, met een lager plafond. In de tabel hieronder ziet u per soort inkomen het maximumbedrag voor beide jaren.
| Soort beroepsinkomen | Maximum inkomsten 2026 (aanslagjaar 2027) | Maximum inkomsten 2025 (aanslagjaar 2026) |
| Werknemers en winsten | 6.070 € | 5.930 € |
| Bedrijfsleiders | 3.200 € | 3.130 € |
| Meewerkende echtgenoten en baten | 5.340 € | 5.210 € |
Vanaf welk loon krijgt u het maximum?
Omdat het forfait voor werknemers 30 % bedraagt, bereikt u het maximum vrij snel. Voor de inkomsten van 2026 is dat het geval vanaf een bruto belastbaar jaarloon van ongeveer 20.230 € (6.070 € gedeeld door 30 %). Voor de inkomsten van 2025 ligt die grens rond 19.770 €. Verdient u meer, dan blijft uw forfait op het maximum staan.
Voor de meeste voltijdse werknemers is het forfait dus gewoon het maximumbedrag. Wie deeltijds werkt, een studentenjob heeft of maar een deel van het jaar gewerkt heeft, krijgt vaak minder, omdat 30 % van een lager loon onder het plafond blijft.
Voorbeeld: Sarah werkt deeltijds en heeft in 2026 een bruto belastbaar loon van 15.000 €. Haar forfait bedraagt 30 % daarvan, dus 4.500 €. Tom verdient voltijds 42.000 € bruto belastbaar. 30 % zou 12.600 € zijn, maar hij krijgt het maximum van 6.070 €.
Forfait of werkelijke beroepskosten: wat is voordeliger?
U mag ook kiezen voor uw werkelijke beroepskosten. Dat loont alleen als die kosten hoger zijn dan het forfait waar u recht op hebt. Voor een voltijdse werknemer moet u dus meer dan 6.070 € aan beroepskosten per jaar kunnen aantonen voordat u er iets mee wint. Voor de meeste mensen is het forfait daarom voordeliger en vooral veel eenvoudiger.
Werkelijke kosten worden interessant als u ver van uw werk woont of veel beroepskosten zelf betaalt. Voor uw loon als werknemer kiest u wel voor alles of niets: u kunt het forfait niet aanvullen met een paar bewezen kosten. U kunt wel elk jaar opnieuw kiezen. Kiest u voor werkelijke kosten, dan moet u alle kosten die u aftrekt kunnen bewijzen.
Welke kosten tellen als werkelijke beroepskosten?
Als werkelijke beroepskosten komen alleen uitgaven in aanmerking die u maakt om uw beroepsinkomen te verwerven of te behouden, en die u zelf draagt. De bekendste voorbeelden zijn de verplaatsingen tussen uw woning en uw werk en het beroepsgedeelte van een thuiskantoor.
U moet die kosten schriftelijk kunnen aantonen aan de fiscus, bijvoorbeeld met facturen en betalingsbewijzen. Voor elke kostenpost maakt u bovendien een onderscheid tussen privékosten en beroepskosten: alleen het beroepsmatige deel is aftrekbaar.
Woon-werkverkeer met de wagen: 0,15 € per kilometer
Voor de meeste werknemers zijn de verplaatsingen naar het werk de grootste kostenpost. Rijdt u met uw eigen wagen, dan mag u bij werkelijke kosten 0,15 € per kilometer aftrekken voor uw woon-werkverkeer. Dat is een vast bedrag per kilometer, los van wat de wagen u echt kost. Voor voertuigen die vrijgesteld zijn van verkeersbelasting geldt dat vaste bedrag niet.
Een rekenvoorbeeld laat zien waarom het forfait meestal toch wint. Wie 40 kilometer van zijn werk woont en 210 dagen per jaar heen en terug rijdt, legt 16.800 kilometer af. Tegen 0,15 € per kilometer is dat 2.520 €, ruim onder het forfait van 6.070 €. Pas met andere grote kosten erbij kunnen werkelijke kosten de moeite waard worden.
Wat betaalt uw werkgever terug voor de verplaatsing?
Kiest u voor het forfait, dan blijft een vergoeding van uw werkgever voor het woon-werkverkeer met een ander vervoermiddel dan het openbaar vervoer (bijvoorbeeld uw eigen wagen) belastingvrij tot 500 € voor de inkomsten van 2026. Een tussenkomst voor het openbaar vervoer is volledig vrijgesteld. Kiest u voor werkelijke beroepskosten, dan vervalt deze vrijstelling voor de vergoedingen van uw werkgever voor het woon-werkverkeer.
Fietst u naar het werk, dan kan uw werkgever u daarnaast een belastingvrije fietsvergoeding betalen. Ook andere voordelen van uw werkgever, zoals maaltijdcheques en ecocheques, hebben hun eigen fiscale regels en staan los van uw beroepskosten.
Hoe geeft u werkelijke beroepskosten aan?
Kiest u voor werkelijke kosten, dan vult u het totaalbedrag in bij vak IV van uw aangifte in de personenbelasting, in de rubriek andere beroepskosten. Doet u niets, dan past de FOD Financiën automatisch het forfait toe. U hoeft het forfait dus nergens aan te vragen.
Kiest u voor werkelijke kosten, bewaar dan uw bewijsstukken goed, want de fiscus kan ze opvragen. Uw keuze geldt voor één aanslagjaar: het jaar daarna kunt u opnieuw kiezen. Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend, lees dan ook hoe een gezamenlijke aanslag werkt in ons artikel over het huwelijksquotiënt.
Voor wie geldt het forfait niet?
Het forfait bestaat alleen voor beroepsinkomsten: lonen, winsten en baten. Krijgt u een vervangingsinkomen, zoals een werkloosheidsuitkering of een ziekte-uitkering, dan zijn er geen forfaitaire beroepskosten op dat inkomen.
Werkt u als zelfstandige in bijberoep naast uw job, dan worden de kosten van die activiteit apart bekeken. Ook een flexi-job heeft een eigen fiscale regeling.
Andere fiscale voordelen die uw belasting verlagen
Het forfait is maar één van de manieren waarop uw belasting lager uitvalt. Als belastingplichtige geniet u daarnaast van een belastingvrije som, die nog hoger is als u kinderen ten laste hebt. Werknemers met een laag loon kunnen bovendien recht hebben op de werkbonus, en in Vlaanderen de jobbonus.
Ook bepaalde uitgaven leveren een belastingvermindering op, zoals pensioensparen, giften aan erkende instellingen en de kosten van kinderopvang. Die verminderingen staan los van uw beroepskosten: u kunt ze combineren met het forfait.
